第一章 总 则

  第一条为了进一步加强全局财务收支管理,严格执行省厅制定的“六个十”制度,切实管好用好资金,保证全局各项工作的正常开展,结合林局实际,特制定本办法。

  第二条各单位要建立和完善内部控制制度,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保本单位各项活动的正常运行。

  第三条各单位要加强对资金的管理,提高资金使用效益,防止资金损失、浪费、挪用和体外循环。各单位应将本单位的所有收支全部纳入单位预算,统一核算,统一管理,严禁设置账外账及私设“小金库”行为的发生。

  第四条各单位负责人对本单位的财务工作负责,计财科对全局财务工作进行业务指导和监督。

  第五条各单位发生的一切财务收支活动,都必须有合法的原始凭证。杜绝不合理开支,严格控制“三公”经费支出。加大财务公开力度,做到领导干部职务消费彻底公开、公款报销彻底公开、公务接待费用彻底公开、公务用车费用彻底公开,坚决做到以人公开、以事项公开,接受群众监督。

  第六条为强化专项资金管理,林局对天保财政资金、天保公益林建设资金、生态效益补偿资金及大型基本建设资金实行集中核算,由各单位到林局核算中心进行报账;其余财政小专项由林局拨付各用款单位进行核算。林局针对各项资金的管理特点制定资金运行流程图,核算中心严格按流程图的规定进行操作。各单位应对报账单据的真实性负责,确保专项资金的安全有效运行。

  第二章 预算管理

  第七条计财科每年根据省厅投资计划,结合林局实际,本着统筹兼顾、合理安排、以收定支、量入为出的原则,编制全局年度财务预算,保障全局职工工资收入及单位各项工作的正常开展,同时确保各项社会保障费的及时缴纳。

  第八条各单位应根据林局下达的财务预算编制本单位预算,不得出现赤字预算。各单位负责人要谋求长远发展,不断增加单位积累,现任需在上任的基础上有所增加。

  第九条各单位要严格执行预算,维护计划的严肃性,没有预算,不得开支。未在年初财务预算中安排的非生产性支出,实施前需向林局履行请示报告程序,待林局批复后方可实施。请示报告先由分管局领导签署意见,然后根据金额大小分级审批:支出为5万元以下的由分管领导和承办科室提出意见,经局长决定后实施;支出为5万元以上、10万元以下的由局长办公会研究批准;支出为10万元以上的由局党委会议研究后实施;经研究批准的报告批转计财科后,再由计财科向用款单位追加预算,安排资金。

  第三章 收入管理

  第十条目前,各单位的收入项目主要包括:财政补助经费类收入、财政补助项目类收入、基本建设项目类收入、经营性收入、上级补助收入及其他收入。

  第十一条各单位要规范对经营收入的管理程序,严禁一人说了算。各单位大额收入(一万元以上)需通过场委会研究决定, 明确销售单价、数量、规格、交货地点、付款期限等相关内容。销售时需签订规范有效的合同,并将合同复印件报林局财务科一份。避免出现赊销现象,保证资金及时足额收回,谁批准谁负责收回资金,防止发生坏账损失。

  对森林抚育出材应加强管理,不论是否发生成本都应验收入库,并积极联系客户,组织收入,确保发挥国有资产收益最大化,严禁出现资源浪费现象。

  第十二条各单位所有收入必须及时交财务部门入账,不得出现收款人一手拿钱,一手拿条的坐支现象。

  第十三条各单位现金收入应及时送存银行,不得出现坐支现象。各单位库存现金不得超过银行规定的限额,超过部分应及时送存银行。

  第十四条各单位在征占用林地中,森林植被恢复费、林地补偿费等要按照规定标准足额征收,由占用方及时足额上缴省级财政,履行报批手续,不得出现截留、挪用现象。各单位在办理征(占)用林地手续中,严禁将林地补偿费性质的资金留做本单位收入。

  第十五条各单位资产出租、出借、对外投资、提供担保等,以及利用土地、林地、风景资源等对外合作开发应向林局提出申请,由林局上报省厅批复。取得的收入应按照批复意见上缴财政或留本单位使用,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

  第四章 支出管理

  第十六条各单位应加强自有资金支出的管理,2000元以上的自有资金安排的非生产性支出要通过场委会研究决定,一万元元以上、二万元以下的自有资金安排的非生产性支出由场委会研究后报林局备案;二万元以上的自有资金安排的非生产性支出由场委会研究后报林局财务科,经林局有关领导批复后方可实施。各单位不得变通支出,化整为零。

  第十七条各单位必须严格按照国家规定的《现金管理暂行条例》有关规定管理使用现金,不得使用大额现金(一千元以上)支付款项。属于现金支付范围以外的,要通过银行办理转账结算。公安分局已启用公务卡,办理业务时应使用公务卡结算,报销时应按公务卡管理办法进行,不得出现变相大额使用现金的现象。鼓励有条件的单位积极办理公务卡结算,减少现金使用。

  第十八条各单位在绩效工资发放中,严格执行《山西省吕梁山国有林管理局在岗职工绩效工资考核分配办法》,不得出现吃空饷现象。

  第十九条各单位要加强对营林生产成本的核算,正确归集和核算各项成本,并根据配比原则结转成本,确保账实相符,不得出现人为调整利润现象,形成潜亏挂账。

  第二十条严格控制职工因公临时借款,职工临时借款要写明借款用途和归还日期,按审批程序经批准后方可借取,并要及时进行清理结算。职工出差借款必须在出差结束后一周内进行结算。职工私事不得借款。

  第二十一条各单位应贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》,加强对差旅费、培训费及会议费的管理,差旅费执行林局制定的《山西省吕梁山国有林管理局差旅费管理办法》,会议费执行省财政厅制定的《省直机关会议费管理办法》,培训费执行省财政厅制定的《省直机关培训费管理办法》。

  第二十二条林局加大工程项目内控管理,实行设计、施工、验收三权分离。工程项目实行联签制度,法人代表不得单独负责一项工程。各单位对外承揽工程项目时必须经场委会研究实施,并将有关信息(工程项目规模、金额及工程队负责人姓名、电话等)报林局财务科、纪检监察科备案。工程项目的具体管理执行《吕梁山国有林管理局工程项目管理办法》。

  第五章 附 则

  第二十三条进一步强化会计电算化工作。在全面推行会计电算化的基础上,抓好会计信息安全工作。建立多级备份与恢复机制,保证在意外情况下数据不丢失;同时还应加强系统的防病毒入侵工作,尽可能做到财务系统的相对封闭运行,及时更新杀毒软件;建立健全会计电算化内部分工,确保每个上机人员都是在授权范围内操作,确保会计信息的安全。

  第二十四条对日常发生的财务收支事项,会计、出纳人员应及时办理货币资金收付业务,出纳人员应根据会计人员出具的会计凭证收付款项,并及时登记日记账,做到日清月结,不得出现以条抵库、公款私存、公私混用的现象。不得发生收入不记账,现金出现负数现象。现金必须由出纳人员统一管理,会计人员不得直接经手现金。

  第二十五条银行印鉴必须由会计和出纳分别保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章,有关银行业务应由出纳人员办理。实行网上银行的单位应加强管理,确保账户资金的安全,合理分工,划分权限,保管好各自密钥,严禁一人同时担任操作和审核工作。各单位不得出借账户,不得对外单位进行担保贷款,如对外担保必须经局党委研究同意。

  第二十六条各单位应加强对往来款项的管理,应收款项应及时收回,原则上年末往来款项不得增加,确需增加的应加以说明。对以前年度形成的确实收不回的应收款项,应向林局提出书面请示,经林局审核上报省厅后,根据批复意见进行账务处理;对以前年度形成的确实无法支付的应付款项,应报林局批复后,根据有关财务规定进行账务处理。

  第二十七条林局实行重大财务事项报告制度,各单位与外单位及个人发生的重大财务事项(如:签订长期租赁合同、对外借款等)应向林局报告,经林局批复后方可办理。

  第二十八条本办法从2017年1月1日起施行。